记账式国债与储蓄国债的基本概念

国债，是指国家借用公众投资资金而发行的债券。其中，记账式国债和储蓄国债是两种不同类型的国债。

记账式国债，即政府以国库券的形式借款，逾期后以还本付息的方式偿还。这种国债可以在发行后任意时间兑换成现金，可以用于政府日常预算支出，例如支付国内的军事支出、教育补助和社会福利等。而储蓄国债则是政府为了吸收公众储蓄而发行的，类似于定期储蓄，有固定期限和固定利率。

记账式国债与储蓄国债的投资方式

记账式国债的投资方式较为灵活，可以在任意时间进行购买和出售，只需在政府公开的银行、邮局和券商处开通国库券帐户，便可以直接投资。而储蓄国债则需要在开售期间进行认购，而且需要持有到到期日，才能领回本金和利息。

记账式国债与储蓄国债的风险和利率

在风险方面，记账式国债的风险较小，因为政府可以通过印刷货币来偿还债务，具有很高的信用评级。而储蓄国债的风险相对较大，因为其收益和本金的安全性取决于政府的经济状况和政策变化。

在利率方面，记账式国债的利率普遍较低，一般不到银行定期存款利率的一半，但具有高流动性。而储蓄国债的利率则较高，特别是长期储蓄国债，但需要长期持有，缺乏流动性。

记账式国债与储蓄国债的税务优惠

在税务方面，记账式国债和储蓄国债均享有免税或税收减免的政策，按照国家政策一定免征所得税、个人所得税等税项。但需要注意的是，在出售时若出现价格变化，其差价仍需要缴纳相应的资本利得税。

总结

综上所述，记账式国债和储蓄国债虽然都是国家借款并向公众发行的国债，但在投资方式、风险和利率以及税收方面却有不同，投资者应根据自身的需求和风险承受能力做出选择。